Schenk € 100.000 belastingvrij voor eigen woning. Nu al actie gewenst?

Met ingang van 1 januari 2017 wordt de schenkingsvrijstelling ten behoeve van een eigen woning verruimd. U kunt aan iedereen (dus niet alleen aan uw kinderen) tussen 18 en 40 jaar belastingvrij een schenking doen tot maximaal € 100.000, zo lang de begiftigde deze schenking gebruikt voor een woning die fungeert als zijn of haar hoofdverblijf. Klinkt simpel, maar pas op dat uw kinderen geen vrijstelling mis lopen!

Als uw kind voor 2010 reeds een schenking van u heeft gekregen met toepassing van de eenmalige verhoogde schenkingsvrijstelling is het oppassen geblazen. Op grond van overgangsregels komt dit kind nog in aanmerking voor een aanvullende schenkvrijstelling van € 27.567 in 2017. Als dit kind deze schenking echter nog in 2016 gebruikt voor de aanschaf van een eigen woning, dan heeft dit kind in 2017 recht op een aanvullende schenkvrijstelling van € 46.984, mits deze schenking voor 1 januari 2019 wordt besteed aan de eigen woning.

Kortom, als u dit kind nog dit jaar € 27.567 schenkt ten behoeve van zijn of haar eigen woning, dan kunt u de totale schenkingsvrijstelling in 2017 nog oprekken naar totaal € 74.551, terwijl de vrijstelling slechts maximaal € 27.567 bedraagt indien u in 2017 aan uw kind schenkt ten behoeve van zijn of haar eigen woning!

Indien u uw kind in de periode tussen 2010 en 2014 heeft geschonken met toepassing van de eenmalige verhoogde schenkingsvrijstelling, dan kan dit kind geen gebruik meer maken van de verhoogde vrijstelling. Ook niet als in het eerdere schenkingsjaar niet de volledige vrijstelling is benut. In onze optiek neigt dit naar discriminatie, maar vooralsnog weet de overheid van geen wijken.

Als u voornemens bent binnen afzienbare tijd te schenken aan uw kind ten behoeve van zijn of haar eigen woning, wacht dan niet te lang maar neem zo snel mogelijk contact met ons op om gezamenlijk te beoordelen welk stappenplan u hiertoe het beste kunt volgen.

Voorwaarden schenkingsvrijstelling

Om vanaf 2017 gebruik te kunnen maken van de schenkingsvrijstelling van € 100.000 moet sprake zijn van een schenking van:

• een eigen woning,
• een bedrag voor de verwerving van een eigen woning,
• een bedrag voor de kosten van verbetering of onderhoud van een eigen woning,
• een bedrag voor de afkoop van rechten van erfpacht, opstal of beklemming met betrekking tot een eigen woning,
• een bedrag voor de aflossing van een eigenwoningschuld, of
• een bedrag voor de aflossing van een restschuld na vervreemding van een eigen woning.

Tip
In principe is de verruiming structureel. De ervaring van de laatste jaren heeft echter geleerd dat de vrijstelling regelmatig is herzien. Ondanks dat pas in 2020 een evaluatie is gepland, moet u dus niet verbaasd zijn, als de verruiming al eerder wordt herzien. Wacht daarom niet te lang als u gebruik wilt maken van de regeling. 

Meerdere schenkingen?

De ontvanger van de schenking moet tussen de 18 en 40 jaar oud zijn. Er zijn geen voorwaarden gesteld aan de relatie tussen de schenker en de ontvanger.
Een schenking van ouder aan kind kan onder de vrijstelling, maar deze familierelatie is vanaf 2017 geen voorwaarde meer. Elke willekeurige schenker kan vanaf die datum dan ook schenken aan elke willekeurige ontvanger. Een ontvanger kan daarom van meerdere schenkers een schenking ontvangen en hierbij ook meerdere keren gebruik maken van de schenkingsvrijstelling.

Tip
Is de ontvanger van de schenking al 40 jaar of ouder maar zijn partner nog niet? Dan kan toch een beroep worden gedaan op de schenkingsvrijstelling van € 100.000. Let wel op de verschillende regels die gelden voor het samenvoegen van schenkingen aan en van partners en ouders. Hierdoor kan een schenking onverwacht hoger worden dan € 100.000, waardoor een deel alsnog belast wordt.

Spreiding over drie achtereenvolgende kalenderjaren
Gebruikt u de vrijstelling van € 100.000 niet helemaal, dan kunt u straks in de twee daaropvolgende jaren alsnog een beroep doen op de resterende vrijstelling voor schenkingen van dezelfde schenker.

Let op!
De ontvanger moet wel op het moment van elke schenking tussen de 18 en 40 jaar oud zijn.

Eerdere schenkingen verlagen of verhinderen de vrijstelling

Is vóór 2017 al een beroep gedaan op een verhoogde schenkingsvrijstelling voor een schenking van dezelfde schenker dan is het bedrag van de vrijstelling vanaf 2017 lager dan € 100.000. Het kan zelfs zijn dat dan helemaal geen gebruik meer kan worden gemaakt van de vrijstelling. De regels hieromtrent zijn complex en kunnen leiden tot onverwachte uitkomsten.

Let op!
Overleg daarom met onze adviseurs over de vrijstelling die u nog kunt benutten als u al eerder gebruik hebt gemaakt van de verhoogde schenkingsvrijstelling.

Nu al in actie!

Heeft u al vóór het jaar 2010 gebruik gemaakt van de verhoogde schenkingsvrijstelling en heeft u nadien geen beroep meer gedaan op een aanvullende schenkingsvrijstelling? Dan moet in 2016 al actie worden ondernomen om te voorkomen dat een deel van de vrijstelling verloren gaat. Door in 2016 nog tot een bedrag van maximaal € 27.570 gebruik te maken van de verhoogde schenkingsvrijstelling, blijft in 2017 of 2018 recht bestaan op een vrijstelling van € 46.984, samen dus € 74.554. Is in 2015 of 2016 geen beroep gedaan op de verhoogde schenkingsvrijstelling dan bestaat vanaf 2017 nog slechts recht op een vrijstelling van € 27.517.

Tip
Voorkom dat uw vrijstelling misschien deels verloren gaat. Dit kan zich voordoen als u vóór het jaar 2010 al gebruik heeft gemaakt van de verhoogde schenkingsvrijstelling.

De bedragen van de vrijstellingen kunnen worden aangepast aan de inflatie en daarom jaarlijks wijzigen.