Op 1 januari 2019 wordt het lage btw-tarief verhoogd van 6% naar 9%. Levert u producten of diensten die vallen onder het lage btw-tarief van 6%? Dan adviseren wij u nu al een aantal zaken te regelen.
Het verlaagde btw-tarief van 6% is van toepassing op een heel scala aan goederen en diensten. We noemen er een paar: eten en drinken, boeken, hotelovernachtingen, diensten van fietsenmakers, schoenmakers, kleermakers, kappers en het schilderen en stukadoren van woningen.
Als u goederen levert of diensten verricht die onder het lage btw-tarief vallen, dan zult u zich tijdig moeten voorbereiden op deze tariefsverhoging. Beslissend is de datum waarop goederen geleverd worden of diensten verricht worden.
- U wordt betaald in 2019
U stuurt nu een offerte. U gaat het werk doen in 2019. En u wordt betaald in 2019. U zet nu al 9% btw op de offerte, en straks ook op uw factuur.
- U wordt betaald in 2018
U stuurt nu een offerte. U gaat het werk doen in 2018 of 2019. En u wordt betaald in 2018. U zet nu 6% btw op de offerte, en straks ook op uw factuur.
Dit geldt bijvoorbeeld voor concerten of sportevenementen die uw klanten dit jaar al betalen, maar die pas in 2019 plaatsvinden. Maar ook voor andere diensten waarop het lage btw-tarief van toepassing is, zoals sommige schilderklussen en bouwwerkzaamheden aan woningen. De Belastingdienst zal hiervoor niet gaan naheffen.
- U weet nog niet wanneer u betaald wordt
U stuurt nu een offerte. U gaat het werk doen in 2019. Maar, u weet nu nog niet wanneer uw klant u gaat betalen? Zet dan 6 procent btw op uw offerte. En spreek met uw klant af dat u dit zal verhogen naar 9 procent btw op uw factuur, als hij u pas gaat betalen in 2019. U kunt dit opnemen in uw algemene voorwaarden of als onderdeel van de overeenkomst.
Dit betekent dat u uw administratie tijdig moet inrichten op de wijziging van het verlaagd btw-tarief. De boekhoudprogramma’s moeten worden aangepast. Tijdelijk moeten twee verschillende verlaagde btw-tarieven kunnen worden toegepast. Ga tijdig na of u dit zelf aan kunt passen of dat uw leverancier dit voor u moet doen. Op de factureren moet het juiste btw-tarief worden vermeld.
Uw particuliere klanten betalen een prijs inclusief btw. De verhoging van de btw kunt u doorberekenen in uw verkoopprijs. Uw brutowinst blijft dan gelijk. Een voorbeeld ter verduidelijking:
De verkoopprijs van een artikel bedraagt € 10 incl. 6% btw. U berekent dan eerst de verkoopprijs excl. btw: 100/106 x € 10 = € 9,43. Vervolgens berekent u hierover 9% btw. De nieuwe verkoopprijs wordt dan € 10,28.
U kunt er ook voor kiezen uw prijzen gelijk te houden. Dit kan u een concurrentievoordeel opleveren. Uw brutowinst wordt dan wel lager.
Verhoogt u uw verkoopprijs inclusief de btw? Dan gaat deze ook voor uw zakelijke klanten omhoog. Maar omdat de meeste ondernemers de btw kunnen aftrekken, blijven ze toch evenveel betalen voor uw diensten of producten.
Actielijst ondernemer
- Pas de boekhoudprogramma’s aan zodat vanaf 1 januari 2019 het juiste btw-tarief in de administratie wordt opgenomen
- Zorg dat het juiste btw-tarief op de factureren wordt vermeld. Uit de administratie en de facturen moet duidelijk vast te stellen zijn of het 6% tarief of het 9% tarief van toepassing is.
- Pas de kassasystemen aan op het verlaagd btw-tarief van 9%.
- Ondernemers die geen recht op btw-aftrek hebben maar ten dele de btw in aftrek kunnen brengen kunnen door de inkoop naar voren te halen en in 2018 te plannen de btw-kosten beperken
- Houd bij het opstellen van offertes voor prestaties in 2019 die onder het lage btw-tarief vallen alvast rekening met het btw-tarief van 9%
- De btw-verhoging kan worden doorberekend in de al lopende contracten, ongeacht wat hierover in het contract is opgenomen. In overeenkomsten opgenomen bepalingen die verbieden dat een btw-verhoging wordt doorberekend aan de klant, zijn nietig.
Zorg ervoor dat u tijdig voorbereid bent op de tariefsverhoging. Bij vragen kunt u altijd even contact met ons opnemen. Wij staan voor u klaar.